青神县教育体育局关于印发2018年内部审计工作计划的通知

为充分发挥教体内部审计在规范管理、防范风险、完善治理等方面的作用，实现内部审计在加强权力制约、构筑惩防体系方面的监督功能，促进教体系统党风廉政建设，根据《审计法》《教育系统内部审计工作规定》《中小学财务收支审计实施办法》《中小学校长经济责任审计实施办法》等法规和有关文件精神，制定本年度内部审计工作计划。

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大和《国务院关于加强审计工作的意见》《四川省内部审计条例》以及《青神县人民政府关于进一步加强审计工作的实施意见》等文件精神，按照“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的审计工作方针，充分发挥教育审计的“免疫”作用，为打造“学在青神”教育品牌服务。

二、组织保障

成立以局党委书记、局长杨宏为组长的内部审计工作领导小组，领导小组下设办公室于监审股，由监审股负责同志兼任办公室主任，负责组织实施审计的各项工作。

三、工作原则

遵循“以财务收支审计为基础，以经济责任审计为重点，以内控评价为手段，以规范学校财务管理为目的”的审计原则，有步骤、有重点地对我县中小学校实施财务收支审计和单位负责人任期内经济责任审计、修缮项目和设备采购的审计监督工作。

四、审计时限和范围

（一）学校财务收支及校长任期内经济责任审计时间和范围为2015年1月-2017年12月的单位各项经费管理和财务收支等情况，必要时追溯延伸到以前年度。

（二）修缮项目及设备采购项目的审计监督范围为本年度的相关基建修缮项目、绿化项目及设备采购项目。

（三）审计调查范围是上级部门、县教体局党委要求审计调查的有关事项。

（四）其他需要审计调查的事项。

五、审计方式

（一）按照计划安排，县教体局将派出内部审计组进场审计。采取就地审计和送达审计相结合的方式进行审计。

（二）结合教育系统财务检查对学校进行财务收支审计。

（三）结合校长任期内经济责任审计对学校进行财务收支审计。

（四）结合社会关注热点问题对学校进行财务收支审计。

六、审计的主要内容及重点

（一）学校财务收支及负责人任期内经济责任审计。

重点审计财务收支的真实性、合法性和效益性及财务违规违纪行为。

1.审查学校各项经费收入情况，审查其是否纳入财务部门统一核算和管理，有无隐瞒收入、转移资金、未经财政部门批准擅自设立资金账户和私设“小金库”、公款私存或将收入挂账等问题。

2.审查学校经费支出的真实性、合法性、效益性。各项经费支出是否真实、合法，资金的使用是否符合规定的范围和标准，有无扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、转移资金、滥发钱物等问题。审查往来账款项的真实性、合法性，有无在往来科目列收支。重大经济行为是否经校班子集体研究讨论决定，是否按规定程序报批和操作，手续是否完备、程序是否合法。

3.审查学校收费及经费的使用情况。

4.审查学校食堂管理及经费收支情况。

5.审查各项教育专项资金的管理和使用等情况。

6.审查学校固定资产的管理和使用情况；债务偿还情况，是否有新增债务。

7.审查学校的财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效，是否认真贯彻执行。

8.审查学校校长本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题。

9.审查学校内部管理情况及其他需要审计的事项。

（二）基建修缮、绿化项目及设备采购项目的审计监督。

1.基建修缮项目。根据《青神县人民政府办公室关于进一步加强和完善内部审计工作的意见》精神和县教体局的统一安排和部署，在县审计局的指导下，通过购买社会服务的方式对相关项目进行竣工决（结）算审计，促进项目规范管理，提高资金使用效益。

2.设备采购项目。是否报经县财政局批准，是否经校班子集体研究讨论决定，是否按规定程序报批和操作，手续是否完备、程序是否合法。主要包括：查看有关立项文件或批文，查阅招投标相关手续、材料或相关会议记录、合同及管理情况（材料的验收、过程记录等）、验收相关材料、结算情况（含增、减的情况及手续）及资金的收付情况，实地查看等。督促学校规范操作，防范风险。

（三）其他审计调查。

按照上级部门、县教体局党委的有关要求，开展有关方面的审计调查。

七、审计时间及计划安排

（一）2018年安排审计学校：实验幼儿园、实验初中、南城小学。如遇特殊情况，可作相应调整。

（二）2018年3月开始到2018年11月结束。具体工作时间以审计通知书下达的时间为准。

（三）以抽查方式对2017年已审学校开展审计回访，对整改情况进行跟踪督查。

八、审计工作措施

（一）秉持客观公正原则。在具体审计工作中坚持原则，实事求是、客观公正地评价中小学校长在管理学校经济活动的业绩和对学校经济活动中存在的问题应负的责任以及本人遵守财经法规和财务制度的情况。

（二）注意内部核实与外部调查相配合。在对学校各种会计资料、其他有关资料和实物进行核实记录的基础上，进行必要调查了解和函证，核实经济业务的真实性、合法性，取得有关证据，并复印有关原始凭证。根据审计需要，将组织有关人员参加的座谈会，听取教师或群众对被审计校长的意见和评价，从中了解掌握有关情况和审计线索。

（三）严格质量管理。实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。

（四）充分利用已有的审计成果。用好审计机构的审计资料，减少审计成本，提高审计效益。