根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，青神县审计局成立审计组，自2017年8月10日至2017年9月28日，对青神发展投资控股有限公司（以下简称青发展）组织实施的竹编产业园区滨江新区南通道项目竣工决算情况进行了送达审计，重点审计了工程结算、工程建设管理和财务收支情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。青发展及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。青神县审计局的责任是依法独立实施审计并根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定出具审计报告。

一、项目基本情况

（一）立项批复情况。

竹编产业园区滨江新区南通道项目经青神县发展和改革局以青发改〔2013〕196号文批复同意立项：建设规模及内容为道路全线长694.6米，道路规划红线宽30米，内容包括：道路车行道、人行道、道路雨污水管网、道路标线、道路交安设施、道路综合管网、路灯、绿化；工程资金估算为1000万元，资金来源为县财政全额列支；建设地点：青神县南城镇，建设工期180日历天；项目业主为青发展，责任人徐炯林。

招标核准审查意见：招标范围为施工、重要设备和材料全部招标；招标方式为公开招标，招标组织形式为自行招标。

2014年7月10日竹编产业园区滨江新区南通道项目可研调整经青神县发展和改革局以青发改〔2014〕155号文批复同意。调整建设内容和规模：1、路灯由普通路灯调整为9米高4叉5火玉兰灯。2、行道树由一般树调整为胸径10cm桂花树。3、道路鸿化堰处盖板涵，调整为市政桥梁。4、新增截污干管约700余米。将原估算投资1000万元调整为1400万元。

（二）财政评审及工程变更情况。

竹编产业园区滨江新区南通道项目经青神县财政投资评审中心于2014年7月15日以青财评〔2014〕70号文确认工程量清单预算控制价为10417566元(其中专业工程暂估价30000元、材料设备暂估价1261600元)。

工程变更经青神县十六届人民政府第65次常务会议（青府常定〔2015〕9-10号文）审议同意，变更增加估算投资141万元，2015年9月10日经县财政投资评审中心以青财评〔2015〕110号文确认变更金额为1344458元。

（三）工程招投标及合同签订情况。

竹编产业园区滨江新区南通道项目工程地勘单位为地矿眉山工程勘察院，成交(合同)价80000元（该工程分摊20000元）。工程设计单位经业主在中介机构库抽中四川宏泰同济建筑设计有限公司，中选（合同）价88000元。预算编制单位通过中介机构库抽取确定为四川唯实建设工程投资管理咨询有限公司，成交(合同)价48000元。工程监理单位经公开比选（E方式）抽中四川瑞升工程建设管理有限公司，中选（合同）价216000元。工程施工经业主组织在眉山市公共资源交易中心开标，由广西恒辉建设集团有限公司中标，中标（合同）价8052780元，合同工期120日历天。

（四）工程实施情况。

工程实际于2014年9月22日开工，2015年12月25日完工，实际工期延长是因为施工区域有其他项目（城南片区棚户区2标段、城南片区棚户区3标段、成都艺术职业学院校门建设）施工占道。2016年1月15日业主组织工程竣工验收合格。

（五）资金收入及支出情况。

1．资金收入情况。

竹编产业园区滨江新区南通道项目未设立项目专户，实行县财政报账制，资金以支出定收入，截至2017年8月10日，青发展共计收到竹编产业园区滨江新区南通道项目资金5995996元。

2．项目资金支出情况。

截至2017年8月10日，青发展总计列支竹编产业园区滨江新区南通道项目资金5995996元，其中建安工程款5636946元，待摊投资费359050元（测绘费7000元，道路勘察费20000元，桥梁勘察费24750元，道路设计费103000元，桥梁设计费49000元，施工图审查16000元，造价咨询费48000元，监理费64800元，路灯电力工程款26500元）。

（六）工程项目投资审核情况。

截至2017年8月10日，青发展送审竹编产业园区滨江新区南通道项目总投资9471825元，审计核减总投资443114元，审计确认总投资9028711元。其中：

1.送审建安工程投资8923175元，审计核减建安工程投资443114元，审计确认建安工程投资8480061元。

2.送审待摊投资548650元，审计确认待摊投资548650元（测绘费7000元，道路勘察费20000元，桥梁勘察费24750元，道路设计费103000元，桥梁设计费49000元，施工图审查16000元，造价咨询费48000元，监理费216000元，招标代理费38400元，路灯电力工程款26500元）。

审计机关聘请四川中则建设管理造价咨询有限公司对工程造价情况进行了审计。

二、审计评价意见

审计结果表明：青发展组织实施的竹编产业园区滨江新区南通道项目，基本遵守建设程序。提供的竹编产业园区滨江新区南通道项目基建资料和审计范围涉及的其他资料基本完整。在真实性方面，提供的基建资料和其他资料基本反映了工程建设情况。在合法性方面，基本执行了国家有关基本建设及基建财务法律、法规的规定,但在执行中存在多计建安工程投资的问题。

三、审计发现的主要问题和处理意见

多计建安工程投资443114元予以核减。

由广西恒辉建设集团有限公司承建的竹编产业园区滨江新区南通道项目送审建安工程投资8923175元，审计核减建安工程投资443114元，审计确认建安工程投资8480061元。施工单位多计工程投资443114元。

以上行为违反了财政部《基本建设财务规则》（中华人民共和国财政部令第81号）第二十一条的规定。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条的规定，责成青发展与施工单位办理工程结算时核减多计的建安工程投资443114元。

四、审计建议

（一）建议青发展应按照《基本建设财务规则》的规定进行核算，控制工程建设成本。

（二）建议青发展应按照《基本建设财务规则》的规定，按项目单独核算的要求做好基本建设财务管理的基础工作。

对本次审计发现的问题，请青发展自收到本报告之日起90日内，将整改情况书面报告青神县审计局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

青神县审计局

2017年 11月13日