青神县2023年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告（摘要）

青神县2023年度县级预算执行和其他

财政收支审计工作报告（摘要）

根据县委、县政府决策部署和审计法律法规，县审计局依法审计了2023年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2023年，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持稳中求进工作总基调，统筹抓好改革发展稳定各项工作。加大财政收入统筹力度，推动财政收入提质增效。不断调整优化支出结构，兜牢兜实“三保”底线。持续加大民生投入，保障重点领域建设。全县预算执行情况总体较好。

    一、本级财政预算执行和总决算（草案）编制审计情况

    （一）财政资源统筹方面。一是非税收入3562.64万元未及时解缴国库。二是未制定国有资本经营收益上缴制度。

    （二）贯彻落实“过紧日子”方面。一是18个单位“三公”经费压减不到位。二是7个单位超标准、超范围列支培训费9.19万元。三是7个单位超标准、超范围列支会议费7.17万元。

    （三）财政专项资金管理使用方面。一是工业发展资金存在技改前期工作经费13万元使用不及时，5个项目绩效评价工作开展不到位，未一次性拨付企业补助资金的问题。二是农村义务教育学生营养改善计划专项资金114.49万元未按规定对食材统一组织实施政府采购。

    二、部门预算执行审计情况

    组织实施了1个部门预算执行情况审计，并结合领导干部经济责任审计对财政财务收支情况予以了关注。从审计结果看，各部门（单位）预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

    （一）3个部门预决算编制及执行不规范。一是1个部门未编制非税收入预算，办公设备购置等支出预算编制不够细化，部门决算报表数据不准确，捐赠收入9.39万元未上缴财政，超预算列支培训费0.16万元，部分项目预算执行进度慢，提前支付合同价款4万元，4个工程项目未及时办理竣工财务决算。二是1个乡镇一般性支出预算未压减。三是1个部门非税收入票据金额与账面金额不符。

    （二）2个部门资金管理使用不规范。一是1个部门公务接待费、会议费3.24万元列支不规范，报销原始凭证不齐；专项资金管理不规范。二是1个部门公务用车支出不规范。

    （三）3个部门财经制度等执行不严格。一是1个部门部分重大经济事项未经局党组会集体研究决策，部分原始凭证管理不善。二是3个部门内审工作开展不到位。

    三、重点专项审计（调查）情况

经市审计局授权，彭山区审计局派出审计组对青神县2021年至2023年现代农业园区相关政策落实和资金管理使用情况进行了审计。审计发现的主要问题：

    （一）重大政策措施落实方面。一是园区创建部分指标数据不实。二是无依据报送园区日常监测部分指标和成效。三是联农带农监管不严、政策落实质效差。四是“天府粮仓·千园建设”行动方案落实不到位。

    （二）财政资金安全绩效方面。一是2个项目擅自调整或超标准使用中央和省级支持园区建设的财政专项资金26.2万元。二是监管不到位，约3.17万元财政资金涉嫌被1个经营主体骗取。三是审核把关不严，3个项目资金投入不足。四是1个项目多计安全文明施工费8.64万元。五是1个项目采购农机未按规定程序实施政府采购。

    （三）园区建设管理运营方面。一是自行出台的扶持村集体经济发展的政策措施落实不到位。二是对设施农用地变更用途、扩大范围等监管不到位。三是建设用地保障不到位，影响园区重大项目推进。四是部分现代农业园区重复布局。五是未按规定收取土地复垦保证金37.29万元。

    （四）园区发展质量绩效方面。一是违规审核和推荐“全程机械化+综合农事”服务中心。二是推动农业产业化重点龙头企业发挥辐射带动能力不到位。三是园区经营主体培育不足。

    四、政府性投资项目审计情况

    重点对国际竹艺中心项目、唤鱼公园一期项目（青神县滨河文化公园建设工程和青神县文化馆扩建工程）进行竣工结算审计，对岷江左岸青神县瓮家坝堤防工程项目进行竣工决算审计，对眉山市青神县粮食仓储设施（高标准粮仓）建设项目进行跟踪审计。审计发现的主要问题：

    （一）建设程序方面。一是1个项目招标前未取得建设用地和建设工程规划许可证，未及时编制预算控制价送财政评审。二是1个项目未取得施工许可即开工建设。

    （二）合同签订及履行方面。一是1个项目勘察、设计、监理合同文本不规范，未约定质量要求和违约责任。二是2个项目施工合同相关条款约定与招标文件不一致。三是2个项目未按合同约定支付工程款，涉及金额1496.01万元。四是1个项目施工单位未及时提交履约担保，履约保函、农民工工资保函在项目完工前失效。

（三）参建单位履职方面。一是1个项目监理单位签证不实，总监理工程师履职不到位，对监理人员管理不到位。二是1个项目全过程造价控制服务单位履职不到位。三是1个项目监理单位签证、验收不实，结算审计服务单位审核把关不严，建设单位监管不到位；施工现场管理薄弱，项目分部验收流于形式；监理单位违规变更现场人员、结算审计服务单位执业不规范。

（四）投资控制方面。一是1个项目新增工程价款58.59万元未经财政评审。二是3个项目结算不实，多计工程款1262.85万元。三是1个项目设计费控制价超财评最高限价。

（五）竣工决（结）算办理方面。一是1个项目未完成项目竣工验收。二是1个项目未及时办理竣工价款结算。三是2个项目未办理竣工财务决算。

五、国有自然资源和资产管理审计情况

（一）自然资源资产审计情况。

组织对1个部门主要领导干部实施了自然资源资产任中审计。审计结果表明，该部门领导干部任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任总体情况较好。审计发现的主要问题：

一是未按要求配置应急物资。二是园区部分工业废水未统一处理，再生水厂建设滞后。三是17.8亩批而未用土地田间管理不到位。四是督促企业建设项目环评办理批复和排污单位办理排污许可证工作不到位。

    （二）行政事业单位国有资产管理使用情况。

    结合部门预算执行审计、经济责任审计等项目情况，关注行政事业单位国有资产管理情况，审计发现的主要问题：一是4个部门资产登记核算不规范，其中3个部门部分固定资产未登记入账，1个部门已划转的资产未进行账务调整，1个部门少计提固定资产折旧211.75万元。二是2个部门国有资产未发挥应有效益，部分特种专业技术用车长期闲置。三是1个部门应收未收国有资产出租收益32.24万元。

    六、问题线索移送情况

         2023年9月以来，审计共发现并移送违纪违法问题线索4件，其中移送县纪委监委2件、移送主管部门2件。

    七、审计建议

    （一）加强财政管理，促进财政资金提质增效。紧紧围绕县委、县政府工作目标，加强对上争取，加大税费征管力度，及时清理盘活存量资金，做到应收尽收、颗粒归仓。加大财政资金资源统筹力度，落实落细“过紧日子”要求，优化调整支出结构，严控一般性支出。持续推进预算绩效管理改革，提高财政资源配置效率和使用效益。

    （二）聚焦重点领域，规范专项资金使用管理。聚焦政府投资项目，建设单位和行业主管部门要管好用好项目建设资金，强化施工现场管理，规范工程现场签证和工程变更，严格工程竣（交）工验收和决（结）算办理。聚焦助企纾困、民生保障、三农政策落实，强化资金监督检查，切实加强各类专项资金使用管理，确保资金安全有效，项目规范实施。

    （三）深化贯通协同，巩固审计整改长效机制。深化各类监督贯通协同，全面压实被审计单位主体责任，确保整改责任落到底、抓到位。强化主管部门监督责任，对审计及各类监督检查反馈的普遍性、倾向性、苗头性问题，有关行业主管部门应当及时开展行业治理，完善体制机制，推动标本兼治。持续把审计整改情况作为县委巡察事项范围，对拒不整改、推诿整改、敷衍整改、虚假整改的，由审计机关移送纪检监察机关，依纪依规严肃问责。