青神县2022年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告（摘要）

根据县委、县政府决策部署和审计法律法规，县审计局依法审计了2022年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2022年面对疫情的冲击影响，在县委、县政府的坚强领导下，全县各级各部门坚持讲政治拼执行、抓发展拼干劲、惠民生拼服务、保安全拼担当，兜牢兜实“三保”支出底线，全面落实减税降费政策，加强财政资金统筹，积极克服疫情、减税降费以及刚性增支等压力，坚持稳中求进工作总基调，全力以赴拼经济、搞建设，财政预算执行情况总体较好，有力保障了全县经济社会高质量发展。2022年9月至2023年8月共开展审计项目18个，参与省、市审计机关审计项目3个，审计查出违规问题金额860.38万元，促进财政增收节支2097.02万元，出具审计报告18份，提出审计建议41条。

一、本级财政预算执行和总决算（草案）编制审计情况

审计发现主要问题：

（一）财政资源统筹方面。一是未征收城镇生活垃圾处理费；二是3个企业（个人）欠缴防空地下室易地建设费19.91万元；三是疫苗预防接种服务费未执行“收支两条线”管理制度；四是181.73万元财政存量资金未清理盘活。

（二）重点资金分配和使用方面。一是1个中央预算内基本建设项目推进缓慢，资金未及时发挥使用效益；二是部分债券资金闲置；三是道路交通事故社会救助基金管理不规范。

（三）财政风险防控落实方面。存在存量暂付款清理消化目标任务完成难度较大的问题。

二、部门预算执行审计情况

组织实施了1个部门预算执行情况审计，并结合领导干部经济责任审计对财政财务收支情况予以了关注。从审计结果看，各部门（单位）预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

（一）预决算编制及预算执行管理不到位。一是1个部门未编制非税收入预算；二是1个部门办公经费支出预算编制不够细化；三是1个部门决算数据与会计账不一致；四是1个部门预算支出安排不合理；五是1个部门部分项目预算执行进度慢，执行率较低。

（二）执行财经纪律不严格。一是1个部门超范围使用专项资金2.55万元；二是1个部门专项资金发放审核把关不严，多支付补助1.08万元；三是1个部门购买的3.8万元办公设备未进行政府采购；四是1个部门违规增装公务车内饰；五是2个部门（单位）差旅费审核不严或超标准报销差旅费。

（三）财务管理不规范。一是2户企业虚增或多计资产、负债、营业外收入、长期股权投资。二是2户企业无形资产少计提摊销；将经营性成本、存货、管理费用、借款利息等费用计入在建工程或资产。三是1户企业应收款长期挂账。四是2户企业未区分核算公益性项目和非公益性项目。五是1户企业会计凭证签章不全。六是2个部门公务接待费、会议费1.8万元结算或账务处理不及时。七是1个部门未按规定设置现金日记账。

（四）内部控制制度执行不严。一是1户企业下属公司未建立应收账款管理制度；二是1户企业取得的部分原始会计凭证不合规，会计账簿银行存款科目余额与银行账户余额不相符；三是1户企业未及时解除未履行的合同并调整相关账务处理；四是1个部门未与聘用人员签订劳动合同；五是1个部门内审工作开展不到位；六是1个乡镇多支付购买居家养老服务款。

三、重点专项审计（调查）情况

（一）青神县高标准农田建设专项审计。根据市审计局授权，丹棱县审计局派出审计组对青神县2020年至2022年高标准农田建设情况进行审计，审计发现的主要问题：

1.规划引领作用发挥方面。一是未完善将永久基本农田逐步建成高标准农田的有关规划；二是高标准农田中长期规划编制滞后，影响发挥约束引领作用。

2.高标准农田建设管理方面。一是工程建设过程管控不到位；二是部分工程设计不符合实际；三是蓄水设施建设缺乏引水措施；四是土壤改良工作还有欠缺，平均发放生物有机肥及土壤调理剂；五是建后管护不到位，建成项目（设施）整体效益发挥不佳；六是工程变更程序不合规；七是部分高标准农田建设项目未“上图入库”。

3.高标准农田建后利用方面。存在县级验收把关不严，增加化解高标准农田“非粮化”工作难度的问题。

4.财政资金投入保障方面。一是高标准农田建设项目实际亩均投入未达到3000元标准；二是落实土地出让收入支持高标准农田建设政策不够到位。

（二）青神县人民医院收费和采购管理情况专项审计。对县人民医院2020年至2022年医疗收费、采购管理、网络安全和信息化建设等方面进行了审计。审计发现的主要问题：

1.医疗收费方面。医疗服务价格政策执行不严，存在通过打捆和串换医疗服务项目、扩大医疗服务项目范围等方式违规收费问题。

2.药械采购方面。一是医用耗材采购制度不规范、不完善；二是品牌变更或新进医用耗材未及时调整医用耗材供应目录；三是未按合同约定进度支付设备采购款。

3.网络与数据安全方面。一是医患数据存在较大安全风险；二是网络安全主体责任落实不力。

四、政府性投资项目审计情况

重点对教育系统7个政府投资建设项目进行专项审计调查，对岷东大道一期工程项目进行竣工决算审计，对复兴水库扩建工程、滨河文化公园建设项目（二期）、青神中学校整体搬迁项目进行阶段性跟踪审计。审计发现的主要问题：

（一）建设程序方面。一是1个项目申领施工许可时未取得建设用地批复；二是5个项目未取得施工许可证即开工建设；三是5个项目未按政府采购程序确定项目监理、设计单位；四是1个项目勘察设计招标排斥潜在投标人。

（二）合同签订及履行方面。一是2个项目履约保函或农民工工资保函在项目完工前已失效；二是3个项目未按合同约定及时支付工程款或监理费；三是2个项目工程施工、监理单位违规变更项目经理、技术负责人、总监工程师等；四是2个项目部分工程未按设计施工。

（三）投资控制方面。一是9个项目投资控制把控不严、结算办理不实；二是1个项目超投资概算未按程序审批；三是1个项目工期滞后。

（四）竣工决算办理方面。一是8个项目未编报或未及时编报竣工财务决算；二是1个项目未按规定计提待摊投资，涉及金额5.68万元。

五、国有自然资源和资产管理审计情况

（一）自然资源资产审计情况。组织对2名乡镇主要领导干部实施了自然资源资产任中审计。审计结果表明，2名同志任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任总体情况较好。审计发现的主要问题：

一是河长制和水体环境卫生治理工作落实不到位；二是2022年境内4座水库水质未达到Ⅲ类标准；三是土地流转管理不规范，存在未使用规范合同文本，未约定风险保证金，未明确四至界线、质量等级，未按程序进行审查或备案，流转期限超过第二轮土地承包期剩余期限等问题；四是撂荒地整治上报数据有误、整治成果有所反弹；五是泡菜盐渍企业监管不到位；六是农村宅基地和建房审批、验收不规范。

（二）行政事业单位国有资产管理使用情况。结合部门预算执行审计、经济责任审计等项目情况，关注行政事业单位国有资产管理情况，审计发现的主要问题：

一是8个部门（单位）超价格上限配置16台（套）办公设备和家具，涉及金额2.64万元；二是1个部门办公用房账实不符；三是2个部门部分资产长期闲置；四是4个部门（单位）部分资产未登记入账；五是1个部门国有资产租金催收不及时。

六、审计建议

（一）树立“过紧日子”思想，规范财政收支管理。围绕促进财政资金提质增效，进一步加强非税收入管理，统筹盘活存量资金，强化预算刚性约束，严控预算追加调整，推进全面实施预算绩效管理；优化财政资金支出结构，切实兜牢“三保”底线，提升财政保障能力。牢固树立“过紧日子”思想，继续压减非重点、非刚性支出，规范预算执行，强化预算执行主体责任，统筹做好财政资金科学调度，提高财政资源配置和管理水平。

（二）加强风险防控，切实保障和改善民生。严格落实防范化解政府债务风险系列措施，加强专项债券项目储备，管好用好债券债务资金，及时形成实物工作量。聚焦民生领域政策落实、资金使用、项目管理三条主线，强化对关键环节的督导检查，确保民生资金使用安全有效、民生项目实施严格规范、惠民政策落到实处、见到实效，不断增强人民群众获得感幸福感。

（三）加大审计整改力度，督促问题标本兼治。持续深化审计“下半篇文章”，督促相关单位落实整改主体责任，加大审计发现问题整改力度，认真分析深层次原因，坚持举一反三、建章立制，堵塞管理漏洞，防止屡审屡犯。加强纪检监察、巡察、审计等各类监督贯通协同，聚焦重点难点问题，开展专项整治和督查，形成整改监督合力，推动整改成果转化为治理效能。