各中小学、幼儿园、直属单位：

现将《青神县教育和体育局2019年内部审计工作计划》印发你们，请贯彻执行。

青神县教育和体育局

2019年2月28日

青神县教育和体育局

2019年内部审计工作计划

为进一步加强教育内部审计工作，规范中小学校财务收支活动，提高教育经费使用效益，实现内部审计在加强权力制约、强化风险防控、促进规范管理、构筑惩防体系方面的功能，促进本系统党风廉政建设，根据《审计法》《教育系统内部审计工作规定》《中小学校长经济责任审计实施办法》等法规和有关文件精神，制定本工作计划。

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大和《审计署关于内部审计工作的规定》《青神县人民政府关于印发青神县政府投资建设项目审计办法（试行）的通知》等精神，充分发挥教育内部审计的“免疫”作用，为打造“学在青神”教育品牌服务。

二、工作原则

按照“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点”的审计工作方针，坚持“以财务收支审计为基础，以经责审计和投资审计为重点，以内控评价为手段，以规范学校财务管理为目的”的审计原则，有步骤、有重点地对我县中小学校政府投资建设项目和部分校长离任实施经济责任的审计监督工作。

三、审计时限和范围

（一）校长离任经济责任审计时间和范围为2016年1月-2018年12月的单位各项经费管理和财务收支等情况，必要时追溯延伸到以前年度。

（二）基建修缮、采购项目的审计监督范围为2018-2019年度的政府投资建设项目。

（三）审计调查范围是上级部门、中共青神县教育和体育局党委要求审计调查的有关事项。

（四）其他需要审计调查的事项。

四、审计方式

（一）按照计划安排，县教育和体育局派出内部审计组采取就地审计和送达审计相结合的方式进行审计。

（二）结合离任校长任期内经济责任审计对学校进行财务收支审计。

（三）结合社会关注热点问题对学校进行财务收支审计。

五、审计的主要内容及重点

（一）校长离任经济责任审计。

重点审计财务收支的真实性、合法性和效益性及财务违规违纪行为，学校有无新增负债情况等。

1.审查学校各项经费收入情况，审查其是否纳入财务部门统一核算和管理，有无隐瞒收入、转移资金、未经财政部门批准擅自设立资金账户和私设“小金库”、公款私存或将收入挂账等问题。

2.审查学校经费支出的真实性、合法性、效益性。各项经费支出是否真实、合法，资金的使用是否符合规定的范围和标准，有无扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、转移资金、滥发钱物等问题。审查往来账款项的真实性、合法性，有无在往来科目列收支。重大经济行为是否经校班子集体研究讨论决定，是否按规定程序报批和操作，手续是否完备、程序是否合法。

3.审查学校收费及经费的使用情况。

4.审查学校食堂管理及经费收支情况。

5.审查各项教育专项资金的管理和使用等情况。

6.审查学校固定资产的管理和使用情况。

7.审查学校的财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效，是否认真贯彻执行。

8.审查学校有无新增债务情况。学校新增负债构成情况，负债形成的原因和内容是否真实合法，有无隐性债务情况，是否及时清理各项负债。

9.审查学校内部管理情况及其他需要审计的事项。

（二）基建修缮、采购项目的审计监督。

根据《青神县人民政府关于印发青神县政府投资建设项目审计办法（试行）的通知》精神和县教育和体育局的统一安排和部署，制发《青神县教育体育局2019年度政府投资建设项目审计计划》，抽取社会审计机构，通过购买社会服务的方式对相关项目进行竣工结算审计，促进项目规范管理，提高资金使用效益。

（三）其他审计调查。

按照上级部门、中共青神县教育和体育局党委的有关要求，开展有关方面的审计调查。

六、审计时间及计划安排

（一）2019年校长离任经济责任审计包括：罗波乡中小学校原校长涂晓波、瑞峰镇中心小学校原校长姚志文、白果乡瓮家中心小学校原校长罗明东、黑龙镇青竹中心小学校原校长艾永红。

（二）2019年2月开始到2019年11月结束。如遇特殊情况，可作相应调整。具体工作时间以审计通知书下达的时间为准。

（三）以抽查方式对2018年已审学校开展审计回访，对整改情况进行跟踪督查。

七、审计工作措施

（一）组织保障。成立以局党委书记、局长杨宏为组长的内部审计工作领导小组，领导小组下设办公室于监审股，由监审股负责同志兼任办公室主任，负责组织实施审计的各项工作。

（二）坚持客观公正。在具体审计工作中坚持实事求是原则，客观公正地评价中小学校长在管理学校经济活动的业绩和对学校经济活动中存在的问题应负的责任以及本人遵守财经法规和财务制度的情况。客观公正地评价学校在政府投资建设项目方面管理情况。

（三）改进调查方法。通过核实经济业务的真实性、合法性，取得有关证据，并复印有关原始凭证。根据审计需要，通过组织座谈会、个别访谈等方式，深入教师或群众了解对被审计校长的意见和评价，从中了解有关情况和审计线索。

（四）严格质量管理。实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。

（五）充分利用已有的审计成果。用好审计机构的审计资料，减少审计成本，提高审计效益。