青神县审计局关于2014年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告（摘要）

一、县本级预算执行和决算草案审计情况

根据县财政局提供的总预算会计资料反映：2014年，全县公共财政预算总收入123042.77万元，总支出122610.24万元，年终滚存结余432.53万元；基金预算总收入36547.42万元，总支出26522.86万元，结转下年10024.56万元。审计发现的主要问题有：

（一）财政收入方面存在的问题。

1.税收征管不规范。一是未及时征收18户纳税人房产税、城镇土地使用税、营业税等158.04万元；二是2014年延期征收1户企业营业税18.74万元。

2.非税收入征缴不及时。一是非税收入余额2808.99万元未在当年缴入国库；二是财政资金利息收入33.96万元未及时缴入国库。

（二）财政管理方面存在的问题。

1.预算管理不够规范。主要是截至2014年底，县国资公司借给企业的财政资金余额430万元未收回。

2.财政决算草案不够完善。一是预算周转金未从上年度净结余中安排补充；二是财政结转资金和暂付款比上年分别增长了252%和21.38%，未达到在上年的基础上分别压缩15%和10%的要求。

以上问题，县地税局、县财政局及有关单位和部门高度重视，及时落实整改。

二、部门预算执行、决算草案审签及乡（镇）财政决算审计情况

2014年下半年，县审计局对河坝子镇政府2013年度财政决算进行了审计。2015年上半年，县审计局对县司法局2014年度部门预算执行进行了审计，并按照上级审计机关的要求，首次同步开展了部门决算草案审签。

审计发现的问题主要有：一是县司法局和河坝子镇政府存在往来款长期挂账的问题；二是河坝子镇政府存在财政支出和车辆管理不规范的问题。

以上问题，河坝子镇政府和县司法局高度重视，积极落实整改，目前审计发现的问题已基本整改到位。

三、政府性投资项目审计情况

2014年下半年至2015年8月，县审计局对青神县岷江大桥维修加固工程，青神县实验幼儿园教学楼工程，青神县青竹乡中心小学校灾后重建工程等24个200万元以上的工程项目进行了竣工决算审计；对瑞峰镇便民服务中心建设工程、青神县城市空气智能化自动监测站项目采购工程、青神县汉阳法庭建设项目工程等88个200万元以下的工程项目进行了审计确认。112个审计和审计确认的政府性投资项目送审总投资20030.64万元，审计核减1309.69万元，核减率6.54%。

审计发现的问题主要是112个审计和审计确认的政府性投资项目多计工程投资1309.69万元。有关单位和部门已对多计的工程投资进行了核减。

四、经济责任审计情况

受县委组织部委托，2014年下半年至2015年8月，县审计局对县广电台、河坝子镇党委政府、县金融国资局、县司法局等8个单位和部门的9名科级领导干部，以及罗波乡施家沟村、黑龙镇高墩村4名村两委负责人进行了经济责任审计。审计发现的问题主要有：

（一）科级领导干部经济责任审计发现的问题。

1.财政财务收支管理方面。

一是河坝子镇政府等单位和部门存在无预算列支费用的问题；二是县水务局等部门存在收入管理不规范的问题；三是县教体局等单位和部门存在财政财务支出不合规的问题。

2.其他管理不规范的问题。

一是个别单位存在车辆管理不规范的问题；二是部分单位存在国有资产管理、政府采购、行政处罚程序不规范的问题。

（二）村（社区）两委负责人经济责任审计发现的问题。一是存在会计核算不及时，财务票据、集体资产管理不规范的问题；二是存在村务公开制度执行不到位等问题。

以上问题，县级有关单位和部门、乡镇党委政府、村两委高度重视，积极整改。目前审计发现的问题已基本整改到位。

五、稳增长政策措施贯彻落实跟踪审计情况

对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计，重点审计了重大建设项目建设进展；取消和下放行政审批事项、推进简政放权；保障性住房；财政扶持养老产业；商事制度改革；政府和社会资本合作模式（PPP）；投资促进等政策措施落实情况。跟踪审计发现的问题主要有：

（一）保障性住房政策措施落实方面。一是2014年度廉租住房租赁补贴60.51万元发放不及时。二是22户家庭违规享受住房保障待遇，其中1户家庭重复申请、领取租赁补贴0.46万元；13户家庭违规享受租赁补贴2.68万元；8户家庭违规享受保障性住房8套。三是应收未收54户家庭公共租赁住房租金8.57万元。

以上问题，县住建局、县房管局已基本整改到位。

（二）财政扶持养老产业政策措施落实方面。一是未完成2014年市政府下达的新增民办养老机构床位建设任务（下达的任务数为200张，实际完成100张）。二是青神县东成医院投资修建的东成医养中心项目为民办养老机构，县住建局未对该项目执行人防费减半征收的政策。

六、专项资金和其它财政财务收支审计情况

（一）专项资金审计。2014年下半年至2015年8月，县审计局对青神县2013年生猪标准化规模养殖场（小区）建设项目资金；县林业局2010年至2013年退耕还林专项资金、天然林资源保护工程专项资金等8项专项资金进行了审计。

审计发现的问题有：一是存在未经批准变更项目建设地点的问题；二是存在项目资金管理不规范的问题。

以上问题，有关单位和部门高度重视，正在积极整改。

（二）其它财政财务收支审计。2014年，县审计局对县金融国资局2013年度财政财务收支进行了审计。审计发现的问题已在领导干部经济责任审计情况中反映。

七、审计移送的重大违法违纪问题情况

2014年8月至2015年8月，县审计局共向纪检等部门移送处理事项3项，并配合相关单位查处了一些案件。审计移送和配合查处的案件主要有以下特点。

（一）个别单位财经法纪意识不强，主管部门监管不力。单位和部门还存在私存私放现金，私设“小金库”的问题。

（二）个别单位未建立健全单位内部控制制度，会计机构、会计岗位设置不合理。部分工作人员利用职务之便，贪污、侵占财政资金。